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中信重工的内控法則發布日期:2018-08-31

  日期:2018-08-31  來源:洛陽日報


  “2014年至2017年,公司對内部審計每投入1元,産出可用貨币計量的直接效益分别是123元、60元、50元、71元。”在中信重工機械股份有限公司審計部部長席偉的工作日志上,最新一頁記錄的這段話,被他重點做了标注。


  近年,随着内部審計制度的加強,内部控制——這個現代企業制度建立的重要标志,已經成為中信重工提高運營效率、防範風險、促進企業健康發展的最有力法寶。


  專門的内控組織


  近日,在中信重工下屬的洛陽中重鑄鍛有限責任公司裡,來自中信重工審計部的3名工作人員正在對該公司原廠長進行離任審計。


  中重鑄鍛公司有1400多名員工,是中信重工最大的子公司,日常業務量多,涵蓋銷售、采購、生産、外協等經營活動,審計工作也異常煩瑣。


  從5月15日正式進駐,3人審計小組已經在這裡工作了3個多月。審計内容不僅包括各項指标完成情況、财務收支、資産變動等經濟責任履行情況,還要審查銷售與收款、采購與付款、業務外包、合同執行等環節的内部控制執行的有效性。


  今年60歲的楊江波,是審計部的“老人”,即将辦理退休手續。“内部控制體系越來越完善,企業發展也越來越有活力了。”談及這些年的變化,他深有感觸地說。


  早在1986年,中信重工作為國企代表,在我市率先建立專業的内部審計組織。


  在中信重工,審計部是一個“特殊”的部門。


  說它“特殊”,是因為審計部是中信重工内部控制體系的牽頭部門,在該公司黨委領導下開展内控和審計工作,向黨委書記、董事長直接彙報。


  說它“特殊”,還因為審計部更像是一個“中樞”。該部門負責年度例行審計、經濟責任審計、針對公司重要風險點确定的專項審計、監督招标程序的合法合規等,可謂貫穿公司經營管理的方方面面。


  完善的内控體系


  2015年,中信重工的一個成套項目運作出現不規範現象。時任總經理俞章法提出“可控、高效,及規範成套項目的執行”的要求,審計部臨危受命,在體制機制上查找原因。


  “後來經梳理發現,成套項目的制度分散,操作流程複雜,業務部門互相獨立,過程缺乏監控。”席偉介紹。審計部抽出4名工作人員,用3個月的時間完成了4.8萬字的《工程成套項目流程及管控體系文件彙編》,使成套項目有章可循,更加規範。


  去年,中信重工的一家海外子公司因連年虧損,其CEO(首席執行官)提出追加資本的請示項,這項艱巨的任務又交給了審計部。如何合理回應海外子公司的需求,同時又能促進其健康發展?審計部工作人員對中信重工海外機構的業務及制度進行重新梳理,通過提高效率、降低成本,使這家公司扭虧為盈。


  在中信重工,内部控制已經是一項常态化工作,内部控制體系建設卻是一個漫長的過程。


  2008年5月,财政部、審計署等5部委聯合發出《企業内部控制基本規範》。以此為基礎,剛剛完成改制的中信重工研究制定了内部控制制度及與其配套的14個管理制度和辦法,形成了公司内部控制體系的雛形。


  2012年上市後,結合已有的管理制度文件及公司運營模式特點,中信重工編制了600多頁的《内部控制手冊》,内容涵蓋了該公司經營管理的各個層次及20個業務流程,構成一套完整的内控體系。


  今年年初,中信重工順應新形勢、新任務,又建立了巡察制度,把單純查處問題的事後檢查,轉變為規範管理的全程監控,并按結果導向與公司管理層和中層幹部績效挂鈎。


  專業的内控操作


  在中信重工,PDCA——這四個字母深入人心,也搭建起内部控制的整個框架。


  P(計劃),就是建立起内部控制體系。


  D(執行),公司各部門、相關單位按照内部控制體系的要求開展各項控制活動。


  C(檢查),公司審計部依據相關規定開展内部控制評價,發現内部控制缺陷。


  A(改進),根據内部缺陷完善内控制度、改正執行偏差。


  “内控體系建設是一個發現問題、解決問題,發現新問題、解決新問題的循環往複過程,我們在動态實施中不斷進行完善,推行各項經營管理工作規範化、标準化和流程化。”席偉說。


  通過内部控制,近5年來,中信重工共提出内部控制缺陷218項,均已整改到位。普華永道、永拓等知名會計師事務所,在對中信重工内部控制審計報告中給出了高度評價:“中信重工按照《企業内部控制基本規範》和相關規定,在所有重大方面保持了有效的财務報告内部控制。”


  “随着企業不斷建立和完善現代企業制度,建設内部控制體系逐漸成為衡量企業現代化管理水平的一個重要标志。中信重工的内部控制體系,無論是組織架構、制度完善還是信息化建設等方面的經驗,都值得在我市企業推廣。”市内審協會副會長于方傑說。